Simulator vennootschapsbelasting voor kleine vennootschappen

De voorwaarde van 45 000 € in de vennootschapsbelasting

Het verlaagd tarief vraagt een voldoende hoge bezoldiging. Concreet betaalt de vennootschap minstens 45 000 € per jaar aan een bedrijfsleider-natuurlijke persoon. Ligt het belastbaar resultaat lager, dan zakt de drempel tot dat resultaat. Die nuance redt veel kleine structuren.

De afweging voelt tegenintuïtief. De ontbrekende bezoldiging kost de bedrijfsleider sociale bijdragen en personenbelasting. In ruil daarvoor bespaart de vennootschap 5 procentpunt vennootschapsbelasting op 100 000 €. De simulator becijfert het verschil, en dat valt zeer vaak uit in het voordeel van de uitkering.

Overgedragen verliezen en de fiscale korf

Fiscale verliezen zijn onbeperkt in de tijd overdraagbaar. Hun jaarlijkse aanrekening kent wel een plafond. Tot één miljoen euro winst geldt ze volledig, daarboven tot 70 % van het meerdere.

Een sterk winstgevende vennootschap na verlieslatende jaren betaalt dus toch vennootschapsbelasting. Dat geldt zelfs als haar overgedragen verliezen groter zijn dan de winst van het jaar.

De andere voorwaarden voor het verlaagd tarief

Het verlaagd tarief vraagt ook een onafhankelijk aandeelhouderschap. Andere vennootschappen mogen niet meer dan de helft van de aandelen bezitten. De vennootschap mag evenmin een financiële vennootschap zijn. Tot slot blijven de dividenden onder 13 % van het gestort kapitaal bij het begin van het belastbaar tijdperk.

Die punten controleert uw boekhouder. De simulator toetst alleen de bezoldiging en signaleert het verschil.

Vennootschapsbelasting zonder verrassingen betalen

De vennootschapsbelasting valt niet in één keer. Voorafbetalingen spreiden de last over het boekjaar. Zonder voorafbetalingen volgt een vermeerdering. Reserveer daarom elk kwartaal, vanaf de eerste winst.